Массовый учредитель: риски сотрудничества

Массовый учредитель: риски сотрудничества

Учредитель ООО – это гражданин или юридическое лицо, которые создают, то есть учреждают, общество с ограниченной ответственностью. После регистрации компании в ФНС учредители переходят в статус участников, но часто эти понятия используют, как взаимозаменяемые. Если в деятельности ООО принимает участие массовый учредитель, это влечет за собой определенные риски. В чем они заключаются и как проверить собственника компании на массовость? Все подробности есть в нашей статье.

Проверьте своего
партнера прямо сейчас:

Сколько компаний можно создавать по закону

Ни закон «О регистрации ИП и юридических лиц», ни закон «Об ООО», ни Гражданский кодекс не устанавливают ограничений по количеству коммерческих обществ, в которых можно принимать участие. Теоретически их количество может быть любым.

В реестре массовых учредителей, который ФНС открыто публикует на своем сайте, есть несколько человек, которые входят в состав более чем 100 организаций. Максимальное количество юрлиц, в которых принимает участие один и тот же человек, сейчас составляет 159.

Всего же в реестре по состоянию на 15 мая 2021 года числится 4 471 человек, которых относят к массовым учредителям. Причем ФНС отслеживает только учредителей-физических лиц, а не организации.

Кто такой массовый учредитель

Из всего сказанного можно сделать вывод, что учредитель становится массовым, когда количество компаний, в которых он участвует, превышает какой-то предел. Устанавливает этот предел ФНС, причем не в нормативных актах, а в своих разъяснениях и письмах.

Конкретные значения массовости для учредителей юридических лиц приводились в письмах от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126 и № ГД-4-14/14127. Для ООО, зарегистрированных до августа 2016 года, это 50 организаций, а для созданных позже – 10.

В этих письмах налоговая служба требовала от территориальных налоговых инспекций выявить таких учредителей и проверить достоверность сведений о принадлежащих им компаниях. Если окажется, что руководитель отсутствует на рабочем месте или юридический адрес фиктивный, то в реестр ЕГРЮЛ может быть внесена запись о недостоверности сведений.

Позже, письмом от 01.04.2020 N КВ-4-14/5543, ФНС отменила указанные выше критерии, ничего не предложив взамен. Однако ведение реестра массовых учредителей продолжается, в него вносят всех, кто участвует в 10 и более коммерческих обществах.

Риски, вызванные массовым учредителем

Если в создании ООО принимает участие массовый учредитель, то существует риск, что ФНС вынесет отказ в регистрации общества. Однако все не так просто, ведь закон устанавливает конкретные причины для отказа.

Статья 23 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ определяет следующие основания для отказа в регистрации, связанные с учредителем. Гражданин имел не менее 50% участия в компании, которая:

  • была исключена из ЕГРЮЛ, как недействующая и имеющая долги перед бюджетом;
  • в отношении которой в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений.

А вот понятия «массовый учредитель» среди причин для отказа нет. Тем не менее, некоторые ИФНС все-таки отказывают в регистрации новых ООО с массовым учредителем под разными другими предлогами.

Но если говорить о деятельности уже созданной организации, то массовый учредитель становится своего рода черной меткой. Дело в том, что часто компании с участием одного и того же собственника организуются для участия в налоговых схемах и дроблении бизнеса. Поэтому у ФНС они находятся под подозрением, а это приводит к дополнительным проверкам и тщательному контролю операций и отчетности. Не нравятся такие организации и банкам, которые обязаны отслеживать движение денежных средств в рамках закона N 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов».

Кроме того, массовый учредитель не вписывается в концепцию проверки добросовестности налогоплательщиков. Перед любой сделкой контрагент, то есть будущий партнер, обязан проверить, с кем имеет дело. Если договор заключается с компанией, в которую входит массовый учредитель, то проблемы могут возникнуть у самого контрагента.

ФНС может не зачесть расходы по такой сделке, отказать в вычете входящего НДС, назначить выездную проверку. Поэтому при прочих равных условиях контрагент выберет для себя более безопасного партнера.

Как проверить учредителя на массовость

Массовость учредителя можно проверить онлайн и бесплатно. На сайте ФНС есть специальный сервис «Прозрачный бизнес», с помощью которого легко узнать, есть ли еще компании у конкретного учредителя, и чем они занимаются.

Кроме того, советуем воспользоваться специализированным бесплатным сервисом проверки контрагентов. С его помощью вы узнаете не только о возможной массовости учредителя, руководителя, юридического адреса, но и о других рисках, связанных с будущим партнером:

  • отсутствие отчетности;
  • задолженность по платежам в бюджет;
  • недостоверность сведений в ЕГРЮЛ;
  • включение в реестр недобросовестных поставщиков или дисквалифицированных лиц;
  • участие в арбитражных делах и исполнительных производствах;
  • заявленные иски о банкротстве;
  • проведение проверок ФНС и других надзорных органов.

А еще в отчете вы получите финансовые показатели партнера за последние три года, информацию о наличии лицензий, допусков СРО, зарегистрированного товарного знака. Все сведения в сервисе получены из официальных и открытых источников.

Статьи
Все статьи